Налоги при покупке коммерческой недвижимости и расходы на её содержание

Налоги и сборы при покупке

Физическое лицо

Юридическое лицо

Налог на передачу имущества (TPO -  Transmisiones Patrimoniales Onerosas) 

8-10% в зависимости от региона. Существуют определенные территории, где предоставляется большая скидка на TPO. В большинстве своем это зоны, нуждающиеся в дополнительном экономическом стимулировании.

НДС* (IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido) 


21%. Возможна уплата IVA вместо TPO (с последующим учетом выплаченной суммы к возмещению при подаче годовой декларации по НДС).

Нотариальные сборы (Gastos Notariales) 

Оформление официального нотариального акта купли-продажи - в среднем от 180 евро в зависимости от стоимости приобретаемой недвижимости. В случае ипотечного кредита оплачивается дополнительный сбор на нотариальное оформление ипотечного договора.  

Налог на задокументированные юридические акты (AJD - Actos Juridicos Documentados)

0,75-1,5%. Уплачивается в случае оформления ипотечного кредита и при совершении сделки купли-продажи с начислением и уплатой НДС. 

 

Налоги и сборы при владении

Физическое лицо

Юридическое лицо

Ежегодный муниципальный налог на недвижимое имущество (IBI - Impuesto sobre Bienes Inmuebles) 

Оплачивает владелец недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года (согласно данным Реестра собственности). Размер налога составляет в среднем 0,4%-1,10% от общей кадастровой стоимости объекта недвижимости городского назначения, и 0,3%-0,9% – от общей кадастровой стоимости объекта недвижимости сельскохозяйственного назначения.  

Налог на доходы физических лиц – НДФЛ (IRPF – impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) 

Продавцы недвижимости оплачивают НДФЛ при подаче декларации за год, в течение которого состоялась продажа. Расчет налога производится на базе суммы, составляющей разницу между ценой покупки и ценой продажи, с использованием определенных коэффициентов.

 

Налог на прибыль

(Impuesto de Sociedades)


Если оборот не превышает 10.000.000,00€, применяются ставки: 25% на первые 300.000,00€ прибыли и 30% на остальную сумму. Однако на 2015 год общая ставка налога была увеличена до 28%.  

Налог на доходы нерезидентов

(IRNR - Impuesto sobre la Renta de No Residentes). 

Нерезиденты выплачивают налог на доходы нерезидентов. Им приписывается доход, равный 2% кадастровой стоимости объекта недвижимости. Ставка налога на этот доход составляет 24,75%. 


Налог на имущество

(Impuesto de Patrimonio) 

Начисляется, если стоимость активов превышает 700.000,00€.

Предполагается, что в ближайшие годы данный налог будет отменен.